 |
OPETUSHALLITUS
Laskentapalvelut puh: (09) 7747 7090 E-mail: laskentapalvelut@oph.fi |
Ammattikorkeakoulun kustannukset, tulot ja suoritteet vuonna 2002
Täyttöohje
YLEISTÄ
Ammattikorkeakoulujen tulojen ja kustannustietojen kerääminen jakaantuu kahteen osioon: tie-toihin, joita tarvitaan yksikköhintojen laskennassa ja tietoihin, joiden perusteella voidaan arvioida ammattikorkeakoulun toiminnan laajuutta kokonaisuudessaan. Yksikköhintojen laskennassa tarvittavat kustannustiedot ilmoitetaan kohdissa K1 - K10 tutkinnoittain / porrastustekijöittäin. Ammattikorkeakoulun koko toiminnan tasolta ilmoitetaan tiedot kohdissa M2 - M9.
Tietojen tulee vastata v. 2002 tilastointipäiväkyselyissä ilmoitettuja opiskelijamääriä (v.2002 tilastointipäiväkyselyjen perustietolomakkeet ja koulutusohjelmat, rahoitusasetuksen 12 §). Tiedot kansainvälisestä toiminnasta, maksullisesta palvelutoiminnasta, investoinneista, poistoista, varauksista ja kokonaisrahoituksesta ilmoitetaan ammattikorkeakoulutasolla kohdissa M2 - M9. Ns. yhteiset kustannukset ja tulot kohdistetaan tutkinnoille/ porrastustekijöille /erikoistumisopintoihin/jatkotutkinnoille koulutusalakohtaisesti aiheuttamisperiaatteen mukai-sesti tai jos aiheuttamisperiaatetta ei voi noudattaa, laskennallisesti esimerkiksi opiskelijamäärien, opetustuntien tai neliöiden suhteessa, ellei jäljempänä ohjeisteta toisin.
Kustannukset ja tulot ilmoitetaan täysinä euroina sekä suoritteet kokonaislukuina.
Maksullinen palvelutoiminta
Maksullinen palvelutoiminta on ammattikorkeakoulujen toimintaa sellaisilla markkinoilla, joilla yritykset tarjoavat vastaavia tuotteita ja palveluja. Maksullista palvelutoimintaa ovat esim. työvoimapoliittinen aikuiskoulutus ja lääninhallitusten hankkima ammatillinen lisäkou-lutus. Maksullisen palvelutoiminnan menot eivät kuulu valtionosuuspohjaan.
Työtoiminnan menot eivät kaikilta osin kuulu valtionosuuspohjaan.
Näin pyritään välttämään kilpailun vääristymiä
oppilaitosten ja vastaavia palveluja tarjoavien yritysten välillä
(ks. suo-situs opiskelijatöiden ja koulutuslaitosten tuottamien muiden
hyödykkeiden hinnoittelusta 15.10.1998).
Valtionosuuspohjaa laskettaessa käyttökustannuksina ei pidetä mm.
- perustamishankkeiden kustannuksia (ilmoitetaan kohdissa M4.1.1
ja M 4.9.1)
- lainojen hoitokustannuksia ja laskennallisia korkoja (kohdassa
M9.1.9)
sekä poistoja (M5)
- kustannuksia, joihin myönnetään erikseen lakiin perustuvaa
valtionrahoitusta (esim. kansan-terveyslain alaisesta toiminnasta aiheutuneita
kustannuksia)
- kustannuksia, jotka aiheutuvat koulutuksen myynnistä toiselle
koulutuksen järjestäjälle tai ylläpitäjälle
(kohdat M2 - M9). Jos koulutus on rahoituslain 1 §:n mukaista, ostaja
saa ilmoit-taa maksamansa erät valtionosuuspohjaan (kohdat K1 - K10
- maksullisen palvelutoiminnan kustannuksia (kohdassa M2)
- hallintokustannuksia, jotka eivät välittömästi
liity rahoituslain 1 §:n mukaisen koulutuksen järjestämiseen
(kohdassa M9.1.9).
- arvonlisäveroja (ks. L 1389/2001 23 a §)
Tässä kustannus- ja tulokyselyssä ei ilmoiteta lainkaan
- ammatillisen opettajakorkeakoulun toiminnan kustannuksia ja tuloja
(erillinen kysely)
- kansanterveyslain mukaista toimintaa
LOMAKKEEN TÄYTTÄMINEN
Lomakkeen sarakkeissa ilmoitetaan toiminnoittain kustannukset ja niitä vastaavat tulot. Lo-makkeen tummennettuja kohtia ei täytetä.
Henkilöstömenot (M1)
Henkilöstömenot ilmoitetaan nettona henkilöstökorvauksilla vähennettynä. Tässä ilmoitetaan palkat, pakolliset sosiaalivakuutusmaksut, kunnallisten oppilaitosten ns. vanhat eläkkeet, ko-kouspalkkiot, tilintarkastuspalkkiot (myös tilintarkastusyhteisölle suoritetut palkkiot). Työl-listettyjen palkkaamisesta aiheutuneista kustannuksista saadaan ilmoittaa ainoastaan nettomeno.
Muut menot (ei sisällä ALV:a) (M2)
Ilmoitetaan muut kuin henkilöstömenot ilman arvonlisäveroa. Tässä ilmoitetaan esimerkiksi matkakorvaukset, henkilöstön koulutusmenot, aineet, posti- ja puhelinmaksut, opetusvälineet, koneiden ja kaluston vuokrat ja kunnossapito sekä kiinteistövero. Myös ns. pienet hankkeet (hankinta alle 320 000 euroa), joihin ei ole saatu erillistä perustamishankkeen valtionosuutta, ilmoitetaan tässä. (ks. kohta M4.)
Arvonlisäverot (M3)
Tässä ilmoitetaan tavaroiden ja palveluiden hankintahintaan sisältyneet arvonlisäverot, joko maksetun tai palautusjärjestelmään kirjatun mukaisena.
TULOT RAHOITUSLÄHTEITTÄIN
Tulot ilmoitetaan rahoituslähteittäin ja ne kohdistetaan toiminnolle
käyttötarkoituksen mukaan. Rahoituslähteitä ovat valtion
erillisrahoitus, EU-rahoitus ja muu erillisrahoitus.
Valtion erillisrahoitus (R2)
Valtion erillisrahoitus sisältää esimerkiksi opetusministeriön myöntämät avustukset kansainvälistymiseen ja opetushenkilöstön jatkokoulutukseen sekä mahdollisen tulokselli-suusrahoituksen sekä muut valtionhallinnon myöntämät avustukset. EU-hankkeisiin mahdol-lisesti valtiolta saatu erillinen kansallinen osuus ilmoitetaan tässä valtion erillisrahoituksena. Yksikköhintarahoitus ilmoitetaan ainoastaan kohdassa M9.2.4.
Kohdassa K8 ilmoitetaan ammattikorkeakouluopinnoista annetun lain 23 §:n perusteella saa-duista valtion erillisavustuksista v. 2002 käytetty osuus.
EU-rahoitus (R3)
EU-rahoitus sisältää EU:n myöntämät avustukset (tilastokeskuksen taloustilastoluokituksen mukaisesti). Mahdollisesti valtiolta saatu erillinen kansallinen rahoitusosuus ilmoitetaan koh-dassa Valtion erillisrahoitus. Ilmoitetaan esimerkiksi Cimo:n myöntämät avustukset ja Leo-nardo-hankkeet. Rakennerahastohankkeet (esim. ESR- ja EAKR-hankkeet) ilmoitetaan kohdassa M2. Mikäli ammattikorkeakoulun osuus rakennerahastohankkeessa on ollut tutkintoon johtavaa koulutusta, joka on rahoitettu yksikköhintarahoituksella, toteutuneet kustannukset ilmoitetaan kohdissa K1 - K10 sekä tarvittaessa myös kohdassa M1.
Muu erillisrahoitus (R8)
Muu rahoitus ilmoitetaan tutkinnoittain/porrastustekijöittäin sekä toiminnoittain, mikäli se on kohdennettavissa tietylle tutkinnolle tms. sekä toiminnolle. Muuta rahoitusta voivat olla esim. maksut eli tuotot palveluista ja tavaroista, joiden hinnoittelussa ei ole pyritty kattamaan tuotan-tokustannuksia, käyttökorvaukset ja vuokrat, lahjoitukset ja avustukset, kaluston myyntitulot, opiskelijoille myydystä oheismateriaalista veloitetut korvaukset, lahjoitukset sekä sponsorointitulot ja yksityisopiskelijoiden maksut sekä erikoistumisopintoja suorittavilta mahdollisesti perityt maksut.
TOIMINNOT K1- K10
Jokaisesta ammattikorkeakoulututkinnosta tai/ja rahoitusasetuksen 12 §:n mukaan porrastetusta koulutusohjelmasta sekä erikoistumisopinnoista ja jatkotutkinnoista, ilmoitetaan kustannukset ja tulot kohdissa K1 - K10, sekä toimintaan kohdistetusta ylimääräisestä valtionavustuksesta v. 2002 käytetty osuus lisäksi yhteissummana kohdassa K8.
Toimintokokonaisuuksia ovat
K1. Opetus
K2. Kiinteistö
K7. Ylläpitäjähallinto ja yhteiset
toiminnot
K10. Valtionosuuspohjaan luettava toiminta yhteensä
M1. Kansainvälinen toiminta (sisältyy myös
kohtiin K1 - K10)
M2. Maksullinen palvelutoiminta
M3. Kansainvälinen toiminta (sisältyy myös
kohtaan M2)
M4. Investoinnit
M5. Poistot
M6. Varaukset ja siirrot rahastoihin
M9. Kokonaiskustannukset ja -rahoitus
K.1.1.1 Varsinainen opetus
Ilmoitetaan opettajien ja luennoitsijoiden palkat, opetusmateriaalit, opetuspalvelujen, materi-aalien ostot yms. toiminnasta aiheutuneet kustannukset sekä saadut tulot.
Ostaja ilmoittaa palvelujen ostot tässä Muiden menojen sarakkeella ja jos myyjä on opetustoi-men valtionosuuden/rahoituksen saaja, palvelujen myynnistä aiheutuneet kustannukset ja tulot ilmoitetaan kohdassa M2.
K1.1.2 Työharjoittelu
Työharjoittelun alakohdissa ilmoitetaan tutkintoon kuuluvan työharjoittelun kustannukset riip-pumatta siitä, onko työharjoittelu suoritettu kotimaassa tai ulkomailla. Tuloissa ilmoitetaan kohdassa K1.1.2 se osuus valtionavustuksesta, joka on käytetty vuonna 2002.
K1.1.2.1 Ohjaus, valvonta, suunnittelu sekä muut työharjoittelun kustannukset
Ilmoitetaan työharjoittelun valmistelusta ja toteuttamisesta aiheutuneet kustannukset, esimerkiksi opettajien matkakustannukset, ulkomaille työharjoitteluun lähteneille opiskelijoille maksettu matkustustuki (ilmoitetaan myös kohdissa M1), työharjoittelupaikan hankkimisesta aiheutuneet menot.
K1.1.2.2 Työnantajalle maksetut korvaukset
Ilmoitetaan opiskelijoiden palkkaamisesta harjoittelijoiksi aiheutuneet kustannukset ja työnantajalle maksettavat koulutuskorvaukset. Koulutuskorvauksen suuruudesta päättää opetusministeriö (Opm:n päätös). Korvausta maksetaan työnantajalle, mikäli ammattikorkeakoulun ja työnantajan välisessä koulutussopimuksessa on tästä sovittu (Laki ammattikorkeakouluopinnoista 27 §). Tässä ilmoitetaan myös sosiaali- ja terveysalan työharjoittelusta kotimaiselle työnantajalle maksettu korvaus.
K1.1.3 Tutkimus- ja kehitystyö
Ammattikorkeakoulu voi harjoittaa koulutustehtävänsä
rajoissa ammattikorkeakouluopintoja tukevaa sekä alueellista ja paikallista
elinkeinoelämää ja muuta työelämää palvelevaa
tutkimus- ja kehitystyötä.
Tässä ilmoitetaan ammattikorkeakouluopintoja tukevat tutkimus-
ja kehityshankkeet, ja näihin liittyvien opinnäytetöiden
ohjaus- ja tarkastuspalkkiot. Varsinaisen opetuksen kehittämisestä
aiheutuneet menot ilmoitetaan kohdassa K1.1.1. Lisäksi ilmoitetaan
myös se osuus kustannuk-sista, joka aiheutuu yrityshautomotoiminnan
(kurssien) sisällyttämisestä ammattikorkeakoulu-tutkintoon
johtaviin opintoihin.
Maksulliseen palvelutoimintaan kuuluva tutkimus- ja kehitystyö ilmoitetaan maksullisen palvelutoiminnan asianomaisessa kohdassa.
K1.2.1 Opetuksen hallinto
Ilmoitetaan opetuksen järjestämiseen liittyvän hallinnon kustannukset ja tulot eli mm. apulais-rehtorin, koulutusohjelmajohtajien, opinto-ohjaajien ja opiskelijahallintohenkilöstön palkkaus- sekä muut tästä toiminnasta aiheutuneet kustannukset ja tulot. Ammattikorkeakoulun rehtorin palkkaus- ym. kustannukset ilmoitetaan kohdassa K7.2.9.
K1.2.2 Opetushenkilöstön ja opetuksen tukihenkilöstön kehittäminen
Opetushenkilöstön ja opetuksen tukihenkilöstön (esim. opetuksen hallinnon ja kirjastohenkilöstön) ammattitaidon kehittämisen ja ylläpitämisen kustannukset (esim. täydennyskoulutus, opintomatkat) sekä tulot. Henkilöstön palkkausta ei jaeta erikseen koulutukseen ja varsinaiseen työhön, vaan tässä ilmoitetaan toiminnasta aiheutuneet lisäkustannukset.
K1.2.3 Kirjasto- ja tietopalvelut
Kirjasto- ja tietopalvelutehtävissä toimivan henkilöstön palkkauskustannukset, kalusto- ja laite-hankinnat, kokoelmat, ohjelmistohankinnat, tietoliikennekustannukset, yhteisesti käytettävissä olevat kirjat, lehdet yms. materiaali.
K1.2.4 Tietohallinto- ja tietotekniikkapalvelut
Opetuksen tietohallinto- ja tietotekniikkapalvelujen kustannukset.
K1.2.5 Markkinointi ja viestintä
Ammattikorkeakoulututkintoon johtavan koulutuksen / erikoistumisopintojen / jatkotutkintojen markkinoinnin kustannukset potentiaalisille opiskelijoille sekä sidosryhmille.
K1.2.9 Muu opetuksen tukitoiminta
Tässä ilmoitetaan kaikki muut valtionosuuspohjaan kuuluvat opetuksen kustannukset ja tulot, joita ei ilmoitettu muualla kohdissa K1.
K1.3 Ura- ja rekrytointipalvelut
Ura- ja rekrytointipalvelujen peruspalvelut sisältävät opiskelija- ja työnantajapalveluja, joiden tarkoituksena on parantaa ammattikorkeakoulun työelämäsuhteita ja ammattikorkeakoulusta valmistuvien työllistymistä. Opiskelijapalvelut sisältävät sekä urasuunnitteluun että työnhakuun ja rekrytointiin liittyviä palveluja.
Ilmoitetaan myös keskitetysti hoidettu työharjoittelupaikkojen hankinta sekä työelämäyhteyksien ylläpito ja kehittäminen. Ura- ja rekrytointihenkilöstön kehittäminen ilmoitetaan kuitenkin kohdassa K1.2.2 sekä markkinointi kohdassa K1.2.5.
Jos ura- ja rekrytointipalveluja myydään ulkopuolisille, kustannukset ja tulot ilmoitetaan tältä osin kohdassa M2, maksullinen palvelutoiminta.
K1.0 Opetus yhteensä (K1.1 + K1.2 + K1.3)
K2. KIINTEISTÖT
Oppilaitoskiinteistössä sijaitsevien opettajien ja muun henkilökunnan asuntojen kustannukset ja vuokratulot sekä ylläpitäjän ammattikorkeakoulun opiskelijoille ja ulkopuolisille vuokraamien oppilasasuntolapaikkojen kustannukset ja tulot ilmoitetaan kohdassa M2.9.9. Vuokra-arvon pää-omakorvauksia ei tässä ilmoiteta tuloina. Maksulliseen palvelutoimintaan kohdistuvat kiinteis-tökustannukset sekä saadut tulot ilmoitetaan kohdassa M2.
K2.1 Kiinteistöjen ylläpito
Kiinteistöhenkilökunnan palkat yms. menot, materiaalin ja palvelujen ostot sekä koneiden ja kaluston kunnossapitomenot sekä muut kiinteistön hoitoon ja ylläpitoon liittyvät kustannuk-set. Tässä ilmoitetaan myös ns. pienet perusparannushankkeet (VnA 1395/2001). Kiinteistöistä saadut tulot ilmoitetaan kohdassa K2.1.
Mikäli toinen hallintokunta tai yksikkö hoitaa kiinteistöjen ylläpidon ja menot vyörytetään palvelun käytön suhteessa, vyörytyserä ilmoitetaan ilman poistoja (poistot ilmoitetaan kohdassa M5) ja korkoja. Ns. sisäisiä eli laskennallisia vuokria, esim. pääomavuokria ei ilmoiteta tässä vaan kohdassa M9.1.9.
K2.1.1 Omat tilat
Omat tilat ovat ammattikorkeakoulun ylläpitäjän omistamia tiloja. Tässä ilmoitetaan valtion-osuuspohjaan luettavan toiminnan järjestämisestä aiheutuneet kustannukset sekä myös omiin kiinteistöihin tehdyt perusparannustyöt, jos hankkeen kokonaiskustannukset ovat alle 320 000 euroa (VnA 1395/2001).
K2.1.3 Yksikköhinnan korotuksen perusteena olevat tilat
Vuokrakustannukset niistä valtionosuuteen oikeuttavan toiminnan käytössä olleista tiloista, joi-den perusteella ammattikorkeakoulun yksikköhintaa on korotettu v. 2002. Tilojen pinta-ala il-moitetaan kohdassa S2.2 tutkinnoittain/porrastustekijöittäin ja erikoistumisopintojen ja jatkotut-kintojen osalta. Tässä ilmoitettavien vuokramenojen osalta tulee täyttää myös erillinen lomake "Selvitys yksikköhinnan korotuksen perusteena olevista vuokrista v. 2002". Lomake on postitettu tämän kyselyn yhteydessä niille koulutuksen järjestäjille, joiden osalta yksikköhintaa on korotettu v. 2002 ulkopuolisten vuokratilojen vuoksi. Lomake tulee palauttaa postitse tai telefaxilla Opetushallitukseen 24.4.2003 mennessä.
Esitykset uusista, ulkopuolisista vuokratiloista yksikköhinnan korotuksen perusteeksi tulee tehdä opetusministeriölle 31.5.2003 mennessä ja hyväksytyt korotukset tulevat voimaan v. 2004 yksikköhinnassa.
K2.1.3.1 Vuokrat ulkopuolisille
K2.1.3.9 Muut kiinteistön ylläpitokustannukset
Vuokrattujen tilojen muut kiinteistön ylläpitokustannukset kuin vuokrat.
K2.1.4 Muut ulkopuoliset vuokratilat
K2.1.4.1 Vuokrat ulkopuolisille, tilaperusteiset vuokrat
Vuokrakustannukset muista ulkopuolisilta vuokratuista tiloista. Näiden tilojen pinta-ala ilmoitetaan kohdassa S2.9. Mikäli käytössä olevien tilojen määrässä on tapahtunut vuoden aikana merkittäviä muutoksia, ilmoitetaan em. kohdassa keskimääräinen huoneistopinta-ala.
K2.1.4.2 Vuokrat ulkopuolisille, tuntiperusteiset vuokrat
K2.14.9 Muut kiinteistön ylläpitokustannukset
Ulkopuolisten vuokratilojen muut kiinteistön ylläpitokustannukset kuin vuokrat.
K2.3.9 Tontti / maa-alue
Kiinteistöjä palvelevan tontin ja kadun kunnossapitomenot lukuun ottamatta oppilasasuntoloita tai henkilökunnan asuntoja. Maanvuokra ilmoitetaan ainoastaan kohdassa M9.1.3. Maa-alueen (tontin) hankintamenot ilmoitetaan kohdassa M9.1.9.
K2.0 Kiinteistöt yhteensä (K2.1 + K2.2 + K2.3)
S2. KIINTEISTÖJEN SUORITTEET (HUONEISTOPINTA-ALAT)
Mikäli koulutuksen järjestäjän käytössä olevien tilojen osalta on vuoden aikana tapahtunut merkittäviä muutoksia, ilmoitetaan keskimääräinen pinta-ala.
S2.1 Omat tilat
Ilmoitetaan K2.1.1 kustannuksia vastaavat tilat ilman majoituksen sekä maksullisen palvelu-toiminnan tiloja.
S2.2. Yksikköhinnan korotuksen perusteena olevat vuokratut tilat
Erillisen päätöksen mukaiset yksikköhintojen korotuksen perusteena olevat tilat. Tähän kuuluvista vuokratiloista annetaan erillinen selvitys (ks. kohta K2.1.3.1).
S2.9 Muut ulkopuolisilta vuokratut tilat (ei sis. tuntiperusteisia tiloja)
K7. YLLÄPITÄJÄHALLINTO JA YHTEISET TOIMINNOT
Valtionosuuspohjaan kuuluvat ammattikorkeakoulun ylläpitäjähallinnosta sekä yhteisistä toi-minnoista aiheutuneet menot ja tulot. Valtionosuuspohjaan eivät kuulu rahoituslain 23 §:n mu-kaan sellaiset hallintokustannukset, jotka eivät aiheudu välittömästi ammattikorkeakoulun toi-minnan järjestämisestä. Yhteisiä toimintoja ovat muut kuin opetus ja kiinteistöt.
K7.1 Ylläpitäjähallinto
Ammattikorkeakouluopinnoista annetun lain 9 §:n mukaista yleistä hallintoa ammattikorkeakou-lun ylläpitäjän ominaisuudessa hoitavien monijäsenisten elinten, kuten hallituksen ja valtuus-kunnan, kokouspalkkiot sekä tilintarkastajien palkkiot.
K7.2.1 Yleishallinto
Ammattikorkeakoulun käytännön hallinnon kustannukset kuten rehtorien, jaostojen, johdon sihteerin, tiedottajan toimintakustannukset, mahdollinen organisaation kehittäminen, yleishallinnon materiaali-, laite- ja muut kustannukset sekä esimerkiksi osuus puhelinvaihteen ylläpidosta ja käytöstä. Yleishallintohenkilöstön kehittämisestä aiheutuneet kustannukset ilmoitetaan kohdassa K7.2.5.
K7.2.2 Taloushallinto
Taloushallintohenkilöstön (talouspäällikkö, muu taloushallinnon henkilöstö) palkkaus- sekä muut toiminnan kustannukset esimerkiksi laite- ja ohjelmistokustannukset sekä tulot. Taloushallintohenkilöstön kehittämisestä aiheutuneet kustannukset ilmoitetaan kohdassa K7.2.5.
K7.2.3 Henkilöstöhallinto
Henkilöstöhallinnon ja palkanlaskennan palkkaus- sekä muut toiminnasta aiheutuneet kustannukset esimerkiksi laite- ja ohjelmisto kustannukset sekä tulot. Henkilöstöhallinnon henkilöstön kehittämisestä aiheutuneet kustannukset ilmoitetaan kohdassa K7.2.5.
K7.2.4 Hallinnon tietohallinto- ja tietotekniikkapalvelut
Ylläpitäjähallintoon kohdentuvat tietohallinnon ja tietotekniikan hoitamisesta aiheutuneet kus-tannukset ja tulot, esim. tietotekniikka-asiantuntijoiden, mikrotukihenkilöstön ja tietohallintojoh-tajan palkkausmenot. Tietohallinnon ja tietotekniikkapalveluiden henkilöstön kehittämisestä aiheutuneet kustannukset ilmoitetaan kohdassa K7.2.5 ja opetuksen tietohallinnon kustannukset ilmoitetaan kohdassa K1.2.4.
K7.2.5 Hallintohenkilöstön kehittäminen
Yhteisten toimintojen henkilöstön ammattitaidon kehittämisen ja ylläpitämisen kustannukset ja tulot, esim. täydennyskoulutus ja tästä mahdollisesti aiheutuneet lisäkustannukset (varsinaisen henkilöstön palkkausta ei jaeta koulutuksen ja varsinaisen työn kesken).
K7.2.9 Muut menot
Muut ylläpitäjähallinnon ja yhteisten toimintojen menot ja tulot, työsuojelu, yhteistoimintame-nettely ja luottamusmiestoiminta.
K7.0 Ylläpitäjähallinto ja yhteiset toiminnot yhteensä (K7.1 + K7.2)
K10. Valtionosuuspohjaan luettava toiminta yhteensä (K1.0 + K2.0 + K7.0)
K8. YLIMÄÄRÄISET AVUSTUKSET
Ilmoitetaan ammattikorkeakoulun varainhoitovuonna käyttämä osuus ammattikorkeakoulu-opinnoista annetun lain 23 §:n mukaisista ylimääräisistä avustuksesta ammattikorkeakoulutut-kinnoittain/ koulutusohjelmittain/erikoistumisopinnoittain/jatkotutkinnoittain. Vastaavat aiheut-tamisperiaatteen mukaan kohdistettavat kustannukset ja tulot ilmoitetaan myös edellä kohdissa K1 - K10 ja R2 sarakkeella valtion erillisrahoitus.
M1. KANSAINVÄLINEN TOIMINTA (sisältyy kohtiin K1 - K10)
(yksikköhintoja laskettaessa huomioon otettavat kustannukset)
Ammattikorkeakoulu ei voi järjestää suomalaiseen ammattikorkeakoulututkintoon johtavaa ko-konaista koulutusohjelmaa ulkomailla. Siten tällaisia kustannuksiakaan ei voi ilmoittaa edellä kohdissa K1 - K10 eikä kohdassa M1. (Ks. ammattikorkeakouluille lähetetty kirje kansainvälisen yhteistyön menettelytavoista 9.2.1999.)
M1.1 Kotimaassa tapahtuva kansainvälistymistä tukeva toiminta:
M1.1.1 Vieraskielinen opetus
Vieraskielisessä koulutuksessa opetus annetaan muulla kuin ammattikorkeakoulun opetuskielel-lä/opetuskielillä (kaksikieliset), eli esim. suomenkielisessä ammattikorkeakoulussa ruotsinkieli-sessä tai vieraskielisessä koulutusohjelmassa annettu opetus. Tässä ilmoitetaan myös ammatti-korkeakoulun opetuskielellä annettavan koulutusohjelman kurssit, joissa opetetaan muulla kuin koulun opetuskielellä, esim. suomenkielisen koulutusohjelman ruotsin- tai englanninkieliset kurssit tai opintojaksot. Varsinaisten kieliopintojen eli toisen kotimaisen tai vieraan kielen opetuksen kustannukset ilmoitetaan kohdassa K1.1.
M1.1.2 Henkilöstön kielikoulutus
Henkilöstön kielitaidon kehittämisestä ja ylläpidosta aiheutuneen toiminnan kustannukset kotimaassa ja toimintaan saadut tulot.
M1.1.9 Muu kansainvälistymistä tukeva toiminta
Ilmoitetaan valtionosuuspohjaan kuuluvan muun kansainvälisen toiminnan (myös ulkomailla olevan toimipisteen osalta) kustannukset ja tulot, joita ovat mm. kansainvälisten asioiden koordinaattoreiden, -sihteerien ja yhteyshenkilöiden palkkausmenot ja kansainvälisen toimiston kus-tannukset.
M1.2 Opiskelija- ja harjoittelijavaihto
Alakohdissa M1.2.1 tai M1.2.9 ilmoitetaan ulkomaille työharjoitteluun lähteneelle opiskelijalle maksettu matkustustuki. Alakohdissa sarakkeella valtion erillisrahoitus ilmoitetaan kansainvälistämiseen saadusta hankerahoituksesta v. 2002 käytetty osuus.
M1.2.1 EU:n rahoittama opiskelija- ja harjoittelijavaihto
EU:n rahoittamalla toiminnalla tarkoitetaan tässä kaikkia muita paitsi maksullisen palvelutoi-minnan kautta toteutettuja opiskelijavaihtoja. Ilmoitetaan myös yhteishankkeiden kautta tapahtuvan vaihdon kustannukset sekä tulot.
M1.2.9 Muu opiskelija- ja harjoittelijavaihto
M1.3.1 EU:n rahoittama
EU:n rahoittamalla toiminnalla tarkoitetaan tässä kaikkia muita paitsi maksullisen palvelutoi-minnan kautta toteutettuja henkilövaihtoja. Ilmoitetaan myös yhteishankkeiden kautta tapahtuvan vaihdon kustannukset kuten esim. lähtijän mahdolliset palkkaus- ja muut kustannukset sekä tulot.
M1.3.9 Muu henkilövaihto
M1.4 Muut kansainväliset hankkeet
M1.4.1 EU:n rahoittama
EU:n rahoittamalla toiminnalla tarkoitetaan tässä kaikkia muita kansainvälisiä hankkeita paitsi niitä, jotka toteutetaan maksullisen palvelutoiminnan kautta. Tässä ilmoitetaan hankkeet, joissa ammattikorkeakoulu toimii koordinaattorina tai osallistuu jonkun toisen koordinoimaan hank-keeseen. Saatu avustus ilmoitetaan tuloissa. Siltä osin kuin hankkeisiin sisältyy tutkintoon johtavaa koulutusta, kustannukset sekä tulot (paitsi yksikköhintarahoitus) ilmoitetaan kohdissa K1 - K10.
M1.4.9 Muut kansainväliset hankkeet
Esimerkiksi henkilöstön kielitaitoa kehittävä ja ylläpitävä toiminta ulkomailla.
M1.9 Muu kansainvälinen toiminta
M1.0 Kansainvälinen toiminta yhteensä (M1.1 + M1.2 + M1.3 + M1.4 + M1.9)
M2. MAKSULLINEN PALVELUTOIMINTA
Nämä kustannukset ja tulot eivät sisälly edellä kohtiin K1- K10.
Maksullinen palvelutoiminta on ammattikorkeakoulujen toimintaa
markkinoilla, joilla yritykset tarjoavat vastaavia tuotteita ja palveluja.
Maksullisessa palvelutoiminnassa koulutuksen järjestä-jä
laskuttaa järjestämästään koulutuksesta ja muista
palveluista sekä tuotteista ulkopuolisia asi-akkaita.
Erikoistumisopintoja suorittavien opiskelijoiden mahdollisesti maksamat
maksut ilmoitetaan muun erillisrahoituksen sarakkeella kohdassa K1.1.1.
Maksullisena palvelutoimintana järjestettävän koulutuksen, tutkimustoiminnan, kehitystyön ja muun palvelutoiminnan kustannuksia ei yksikköhintoja laskettaessa rahoituslain 23 §:n perus-teella oteta huomioon ja siksi nämä kustannukset sekä tulot on pidettävä erillään yksikköhintojen laskennassa huomioon otettavasta toiminnasta.
M2.1 Valtion hankkima koulutus
M2.1.1 Työvoimapoliittinen aikuiskoulutus
M2.1.2 Lääninhallitusten hankkima /avustama ammatillinen lisäkoulutus
Tässä ilmoitetaan lääninhallitusten ammatillisen lisäkoulutuksen rahoituksesta (1138/1996) annetun lain perusteella hankkima, vielä vuonna 2002 jatkunut ammatillinen lisäkoulutus sekä lääninhallitusten opetus- ja kulttuuritoimen rahoituksesta annetun lain 43 §:n 3 momentin (1211/2000) perusteella hankkima ammatillinen lisäkoulutus.
M2.2 Muulla julkisella rahoituksella tuettu koulutus:
M2.2.1 EU-rahoituksella tuetut koulutusprojektit
Maksullinen palvelutoiminta, joka toteutetaan kokonaan tai osittain EU:n ja kansallisella rahoituksella. Toiminta kohdentuu kokonaan tai osana EU-hankkeeseen ja ammattikorkeakoulu voi toimia siinä koordinaattorina tai koordinoidun projektin raportoivana osapuolena.
M2.2.2 Avoin ammattikorkeakoulu
Avoimen ammattikorkeakouluopintojen maksuista säädetään opetusministeriön asetuksessa ammattikorkeakoulujen opetuksesta perittävien maksujen perusteista (653/2001). Vaikka maksua määriteltäessä otetaan vähennyksenä huomioon saatu valtionavustus (tukirahoitus), kustan-nukset ilmoitetaan bruttomääräisinä. Opiskelijan suorittamat maksut ilmoitetaan sarakkeella muu erillisrahoitus ja saatu valtionavustus sarakkeella valtion erillisrahoitus.
M.2.2.9 Muut julkisella rahoituksella tuetut koulutusprojektit
Esimerkiksi kehitysapuprojektit.
M2.9 Muu maksullinen palvelutoiminta
Opiskelijatöiden ja koulutuslaitosten tuottamien hyödykkeiden hinnoittelusta on annettu suosi-tus. Ammattikorkeakoulun muiden hyödykkeiden kuin opiskelijatöiden hinnoittelulla tulisi kat-taa niiden tuottamisesta aiheutuneet keskimääräiset kokonaiskustannukset ja kohtuullinen tuotto sijoitetulle pääomalle. Edellä mainitulla tavalla hinnoiteltujen hyödykkeiden kokonaiskustannuksia ja pääoman tuottovaatimusta sekä tuloja ei saa ilmoittaa edellä kohdissa K1 - K10. Opiskelijatöiden hinnoittelusta, kustannuksista ja tuotoista on ohje kohdassa M2.9.4.
M2.9.1 Koulutuksen myynti
Esimerkiksi henkilöstökoulutus ulkopuolisille organisaatioille.
M2.9.2 Muu osaamisen myynti
Esimerkiksi konsultointipalvelut.
M2.9.3 Opetusmaatila ja harjoitusmetsä
Se osuus opetusmaatilan ja harjoitusmetsän kustannuksista, joka on selkeästi määriteltävissä opetuksen kustannuksiksi ilmoitetaan kohdissa K1 - K10. Muut kuin opetuksen kustannukset ja tulot ilmoitetaan tässä. Opetusmaatilan ja harjoitusmetsän osalta tulee täyttää myös erillinen lomake. Lomake on postitettu tämän kyselyn yhteydessä niille ammattikorkea-kouluille, jotka ovat ilmoittaneet opetusmaatilan/harjoitusmetsän kustannuksia vuodelta 2001.
M2.9.4 Työtoiminta
Ammattikorkeakoulussa järjestettävän opetuksen yhteydessä ja osana koulutusta tapahtuva työ- ja palvelutoiminta. Työtoiminnan hinnoittelussa voidaan ottaa huomioon opiskelijatöiden luonne, pidemmät toimitusajat ja koulutusvaiheesta johtuva työn suorittajien vähäisempi ammattitaito. Tässä ilmoitetaan ne työtoiminnan kustannukset, jotka katetaan edellä mainitun mukaisesti tapahtuvalla hinnoittelulla ja myös vastaavat tulot ilmoitetaan tässä. Loput kustannuksista ilmoitetaan kohdissa K1 - K10.
M2.9.5 Yrityshautomotoiminta
Yrityshautomotoiminnan kustannukset ja tulot, sekä myös yrityshautomotoiminnan
edellytysten
luomisesta ja toiminnan kehittämisestä aiheutuneet käyttökustannukset
ja tähän tarkoitukseen saadut tuet ja avustukset.
M2.9.6 Tutkimus- ja kehitystyö
Tutkimus- ja kehitystyö määritellään yhtenevästi Tilastokeskuksen omassa tiedonkeruussaan käyttämän määritelmän kanssa. Tutkimus- ja kehitystyö koostuu perustutkimuksesta, soveltavasta tutkimuksesta ja kehittämistyöstä. Viimeksi mainitulla tarkoitetaan tutkimuksen tuloksena ja/tai käytännön kokemuksen kautta saadun tiedon käyttämistä uusien aineiden, tuotteiden, tuotantoprosessien, menetelmien ja järjestelmien aikaansaamiseen tai olemassa olevien olennaiseen parantamiseen.
M2.9.9 Muu maksullinen palvelutoiminta
Tilojen ulkopuolisille vuokraamisesta aiheutuneet tulot ja kustannukset, esim. liikuntasalin iltakäyttö, opettajille ja muulle henkilökunnalle vuokratut oppilasasuntolapaikat ja asunnot, henkilöstöruokailun kustannukset sekä tulot.
M2.0 Maksullinen palvelutoiminta yhteensä (M2.1 + M2.2 + M2.9)
M3. KANSAINVÄLINEN TOIMINTA (sisältyy kohtaan M2)
(maksullinen palvelutoiminta)
Ammattikorkeakoulu ei voi järjestää suomalaiseen ammattikorkeakoulututkintoon johtavaa kokonaista koulutusohjelmaa ulkomailla. Siten tällaisia kustannuksiakaan ei voi ilmoittaa kohdissa M2 ja M3 (ks. OPM:n kirje ammattikorkeakouluille kansainvälisen yhteistyön menettelytavoista 9.2.1999).
M3.0 Kansainvälinen toiminta
Ilmoitetaan maksulliseen palvelutoimintaan sisältyvä kansainvälinen toiminta yhteensä eritel-tyinä seuraaviin kohtiin:
M3.1 EU:n rahoittama
M3.2 Muiden rahoittama
M3.9 Muu kv. toiminta
M3. Kansainvälinen toiminta yhteensä (M3.1 + M3.2 + M3.9)
M4. INVESTOINNIT
Investoinnit jaetaan perustamishankkeisiin ja muihin kuin perustamishankkeisiin. Varainhoito-vuoden investoinnit ilmoitetaan suoriteperusteisesti. Jotta nykyisen valtionosuusjärjestelmän tietojenkeruuta voitaisiin verrata poistot huomioon ottavaan järjestelmään, varainhoitovuoden investoinneista tehdyt poistot ilmoitetaan kohdassa M5, jossa ilmoitetaan myös aikaisempina vuosina tehdyistä investoinneista varainhoitovuonna tehdyt poistot. Tuloihin ilmoitetaan ainoastaan saadut erillisrahoitukset, kuten esim. perustamishankkeiden valtionosuus (ei investointilisää). Investoinnit ilmoitetaan ennen tilivuoden poistojen vähentämistä.
Esimerkki 1: Ammattikorkeakoulu tekee 200 000 euron atk-laiteinvestoinnin opetukseen v. 2002. Kohdan K1 - K10 ja M4 sarakkeilla ilmoitetaan hankintahinta eli 200 000 euroa. Lisäksi kohdan M5 poistoihin sisällytetään poistosuunnitelman mukainen vuoden 2002 poisto.
Esimerkki 2: Ammattikorkeakoulu tekee 350 000 euron atk-laiteinvestoinnin opetukseen v. 2002. Kohdan M4 sarakkeilla ilmoitetaan hankintahinta eli 350 000 euroa. Lisäksi kohdan M5 poistoihin sisällytetään poistosuunnitelman mukainen vuoden 2002 poisto.
M4.1.1 Perustamishankkeet (vähintään 320 000 euroa)
Ilmoitetaan rahoituslain 31 § 1 momentin mukainen tilojen rakentaminen, hankinta tai perus-korjaus, jonka arvioidut kokonaiskustannukset ovat vähintään 320 000 euroa (VnA 1395/2001) riippumatta siitä, onko perustamishankkeelle saatu erillistä valtionosuutta tai muuta erillisrahoitusta. Tässä ilmoitetaan vuoteen 2002 kohdistuneet menot ja vastaavasti hankkeeseen saadut tulot, kuten erillinen perustamishankkeiden valtionosuus. Näitä menoja ja tuloja ei ilmoiteta edellä kohdissa K1 - K10 tai M2.
M4.1.9 Muut kuin perustamishankkeet (alle 320 000 euroa)
Ilmoitetaan alle 320 000 euron tilojen rakentaminen, hankinta tai peruskorjaus (ns. pieni perus-parannus). Tässä ilmoitetaan vuoteen 2002 kohdistuneet menot ja vastaavasti hankkeeseen saa-dut erilliset tulot. Nämä menot ja mahdolliset tulot ilmoitetaan lisäksi edellä kohdissa K1 - K10 tai M2.
M4.9 Muut käyttöomaisuushankinnat:
M4.9.1 Perustamishankkeet (vähintään 320 000 euroa)
Ilmoitetaan rahoituslain 31 § 1 momentin mukainen muu käyttöomaisuushankinta (laitehan-kinta), jonka arvioidut kokonaiskustannukset ovat vähintään 320 000 euroa (VnA 1395/2001) riippumatta siitä, onko perustamishankkeelle saatu erillistä perustamishankkeiden valtion-osuutta tai muuta erillisrahoitusta. Tässä ilmoitetaan vuoteen 2002 kohdistuneet menot ja vastaavasti hankkeeseen mahdollisesti saadut tulot, kuten erillinen perustamishankkeiden valtionosuus. Näitä menoja ja tuloja ei ilmoiteta edellä kohdissa K1 - K10 tai M2.
M4.9.9 Muut kuin perustamishankkeet (alle 320 000 euroa)
Ilmoitetaan alle 320 000 euron käyttöomaisuushankinnan kustannukset ja vastaavasti hankintoi-hin mahdollisesti saadut erilliset tulot. Nämä menot ja mahdolliset tulot ilmoitetaan lisäksi edellä kohdissa K1 - K10 tai M2.
M4.0 Investoinnit yhteensä (M4.1 + M4.9)
M5. POISTOT
Ilmoitetaan perustamishankkeiden sekä muiden kuin perustamishankkeiden poistosuunnitelmien mukaiset poistot. Poistoja ei sisällytetä valtionosuuspohjiin eli tässä kustannuskyselyssä kohtiin K1 - K10 tai kohtaan M2. Alle 320 000 euron investoinnista varainhoitovuoteen kohdistetut menot ilmoitetaan valtionosuuspohjiin kertavaikutteisena kustannuksena siitä riippumatta, miten ammattikorkeakoulu käsittelee niitä tilinpäätöksessään. Ks. kohta M4 Investoinnit. Tässä ilmoi-tetaan poistosuunnitelman mukaiset poistot myös aikaisempien vuosien hankinnoista. Pyydetään arvioimaan myös jako valtionosuuspohjaan kuuluvan toiminnan sekä maksullisen palvelutoi-minnan kesken vuoden 2002 toiminnan osalta.
M5.1 Rakennukset
M5.1.1 Perustamishankkeet (vähintään 320 000 euroa)
M5.1.9 Muut kuin perustamishankkeet (alle 320 000 euroa)
M5.9 Muut käyttöomaisuushankinnat
M5.9.1 Perustamishankkeet (vähintään 320 000 euroa)
M5.9.9 Muut kuin perustamishankkeet (alle 320 000 euroa)
M5.0 Poistot yhteensä (M5.1 + M5.9)
M6. VARAUKSET JA SIIRROT RAHASTOIHIN
M6.1 Investointivaraukset
M6.1.1 Rakennukset
M6.1.2 Kalusto
M6.1.3 Koneet ja laitteet
M6.1.9 Muu käyttöomaisuus
M6.2 Muut varaukset
M6.3 Siirrot investointirahastoihin
M6.4 Siirrot muihin rahastoihin
M6.0 Varaukset ja siirrot rahastoihin yhteensä (M6.1 + M6.2
+ M6.3 + M6.4)
M9. KOKONAISKUSTANNUKSET JA -TULOT YHTEENSÄ
(ei sisällä perustamishankkeiden kustannuksia eikä niiden
rahoitusta)
Kokonaisrahoituksella osoitetaan ammattikorkeakoulujen varainhoitovuoden tulot ja kokonais-kustannuksilla rahan käyttö. Rahan lähteen ja rahan käytön tulee olla todellisia saatuja, makset-tuja tai sijoitettuja eriä. Kokonaiskustannusten ja -rahoituksen kohdissa ei ilmoiteta edellisen tilikauden voittoa, poistoja, rahastojen tuloja ja menoja.
Perustamishankkeiksi katsottavien investointien menot ja rahoituslähteet,
mukaan lukien ylläpitäjärahoitus, ilmoitetaan ainoastaan
kohdissa M4, eikä siis enää kokonaiskustannuksissa
ja -rahoituksessa kohdassa M9.
KOKONAISKUSTANNUKSET
| M9.1.1Valtionosuuspohjaan luettavat kustannukset (K10) | = kohtien K1 - K10 kustannukset yhteensä |
| M9.1.2 Maksullisen palvelutoiminnan kustannukset (M2) | = kohtien M2 kustannukset yhteensä |
| M9.1.3 Maanvuokra | = ei sisälly kohtiin K1- K10 |
| M9.1.9 Muut kustannukset (muut kuin kohdista K10, M2 ja M9.1.3) - lainojen hoitomenot | - maa-alueiden hankintamenot
- laskennalliset korot - rahoitusvastikkeet - ammattikorkeakoulun sellaiset hallintokustannukset, joita ei ole ilmoitettu kohdissa K1 - K10 |
| M9.1 Kokonaiskustannukset yhteensä | = kohdat M9.1.1 – M9.1.9 yhteensä |
KOKONAISRAHOITUS
| M9.2.1.1 Valtion erillisrahoitus (K10) | = kohtien K1 - K10 valtion erillisrahoitus yhteensä |
| M9.2.1.2 EU-rahoitus (K10) | = kohtien K1 - K10 EU-rahoitus yhteensä |
| M9.2.1.3 Muu erillisrahoitus (K10) | = kohtien K1 – K10 muu erillisrahoitus yhteensä |
| M9.2.2. Maksullisen palvelutoiminnan tulot (M2) | = kohtien M2 tulot yhteensä |
| M9.2.4 Yksikköhintarahoitus | = rahoituslain mukainen yksikköhintarahoitus ilman investointilisää,
sisältäen yksikköhinnan korotuksen harkinnanvaraisen korotuksen
tai ulkopuolisten vuokrien osalta
= ammattikorkeakoulun yksikköhinta x opiskelijamäärä |
| M9.2.5 Ylläpitäjärahoitus | = ylläpitäjän avustus/erillisrahoitus (määräraha)
esim. kehittämishankkeeseen tai alle 320 000 euron investoin-tiin
(muuhun kuin perustamishankkeeseen)
= myös kuntien lisäpanostus/rahoitus kuntayhtymän ammattikorkeakoulutoimintaan |
| M9.2.9 Muu rahoitus | = muu kuin kohtien M9.2.1. - M9.2.5 rahoitus)
= esimerkiksi ammattikorkeakoulun saama lahjoitus (jos lahjoitus ei ole kohdennettavissa tutkinnoille tmv. eikä rahastoitu), ammattikorkeakoulun varainhoitovuo-den toiminnan rahoittamiseksi otettu laina). |
| M9.2. Kokonaisrahoitus yhteensä | = kohdat M9.2.1.1 – M9.2.9 yhteensä |
LIITE 1
Ammattikorkeakoulujen vuoden 2002 kustannus-, tulokyselyn tiedot ilmoitetaan jakau-tuen seuraaviin ammattikorkeakoulututkintoihin / porrastustekijöihin (kohdat K1 - K10)
Luonnonvara-ala
Koodi
110 Luonnonvara-alan ammattikorkeakoulututkinto
Tekniikka ja liikenne
Koodi
- Tekniikan ammattikorkeakoulututkinto:
215 Palopäällystön koulutusohjelma
219 Muut koulutusohjelmat
220 Merenkulun amk-tutkinto
Hallinto ja kauppa
Koodi
- Liiketalouden amk-tutkinto:
311 Tietojenkäsittelyn koulutusohjelma
319 Muut koulutusohjelmat
Matkailu- , ravitsemis- ja talousala
Koodi
- Matkailu- ja ravitsemisalan amk-tutkinto:
413 Hotelli- ja ravintola-alan liikkeenjohdon koulutusohjelma
419 Muut koulutusohjelmat
Sosiaali- ja terveysala
Koodi
570 Kauneudenhoitoalan amk-tutkinto
- Sosiaali- ja terveysalan amk-tutkinto:
533 Hammastekniikan koulutusohjelma
538 Suun terveydenhuollon koulutusohjelma
536 Rikosseuraamusalan koulutusohjelma
539 Muut koulutusohjelmat
Kulttuuriala
Koodi
- Kulttuurialan amk-tutkinto
674 Viestinnän koulutusohjelma
675 Musiikin koulutusohjelma
676 Esittävän taiteen koulutusohjelma
679 Muut koulutusohjelmat
677 Tanssinopettajan koulutusohjelma
678 Kuvataiteen koulutusohjelma
Humanistinen ja opetusala
Koodi
720 Humanistisen alan amk-tutkinto
710 Liikunnan amk-tutkinto
990 Erikoistumisopinnot
Jatkotutkinnot
982 Tekniikka ja liikenne
983 Hallinto ja kauppa
985 Sosiaali ja terveys